同樣以國際快遞派送車租賃平臺為例，基于對平臺建設(shè)投資估算的分析，結(jié)合北 京市實(shí)際市場情況，本節(jié)在闡述財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)和編制說明的基礎(chǔ)上，從經(jīng)營 成本、損益和利潤分配、盈利分析等方面進(jìn)行 分析。

財(cái)務(wù)評價(jià)編制說明 

    （1)國際快遞派送車租賃平臺財(cái)務(wù)評價(jià)期按照運(yùn)營10年計(jì)算，一期建設(shè)期和二期 初期運(yùn)營期累計(jì)4年，從2016年到2019年；正式運(yùn)營期為7年，從2020年 到2026年。由于開發(fā)期平臺建設(shè)完后便可以投產(chǎn)經(jīng)營，實(shí)際經(jīng)營為10年。 

    （2)結(jié)合本平臺項(xiàng)目的階段性目標(biāo)規(guī)劃，項(xiàng)目開發(fā)期投資建設(shè)完成后， 開始從2017年投入經(jīng)營，當(dāng)年按達(dá)到整個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營能力負(fù)荷的50%計(jì)算， 2018一2019年每年的經(jīng)營負(fù)荷為：60%、70%；到2022年達(dá)產(chǎn)100%，以后 每年達(dá)產(chǎn)100%。 

    （3)平臺所有的經(jīng)營收益與支出水平參照類似租賃平臺的經(jīng)營狀況確定。

經(jīng)營成本構(gòu)成 

       1)原材料動(dòng)力消耗 由于本平臺項(xiàng)目主要提供國際快遞派送車租賃服務(wù)，因此項(xiàng)目直接成本中不涉及 生產(chǎn)用的原材料消耗費(fèi)用，但應(yīng)包括輔助材料與電能的費(fèi)用。根據(jù)平臺實(shí)際 需要核算，每年各種運(yùn)營水平的需求量，其價(jià)格以北京市當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格為基 礎(chǔ)。由投資估算可知，原材料動(dòng)力消耗部分合計(jì)400萬元/年。

       2)員工工資及福利 根據(jù)平臺工作區(qū)的運(yùn)營方式及對未來運(yùn)營模式的實(shí)際考慮，平臺工作 區(qū)定員30人，其中管理人員5人，業(yè)務(wù)操作人員25人。按平均工資5000 元/人·月計(jì)算工資及福利，年工資福利總額為180萬元；職工獎(jiǎng)金及養(yǎng)老 保險(xiǎn)按工資總額20%計(jì)算，為36萬元/年。本平臺職工工資及福利合計(jì)216 萬元/年。 

       3)其他管理費(fèi)用 平臺的其他管理費(fèi)用包括保險(xiǎn)、停車場地租賃費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用，根 據(jù)投資預(yù)算中保險(xiǎn)及停車場地的估計(jì)費(fèi)用為510萬元/年，公會(huì)經(jīng)費(fèi)等其他平 臺管理維護(hù)費(fèi)用約占這兩項(xiàng)的1%，約為5萬元，則平臺其他管理費(fèi)用共計(jì)515 萬元/年。 4)項(xiàng)目總成本費(fèi)用 本平臺正常運(yùn)營時(shí)總成本費(fèi)用為1131萬元/年，可變成本為400萬元/年； 固定成本為731萬元/年。